Налоги на дарение квартиры между родственниками и посторонними людьми

Маленький деревянный домик с подарочным бантом на денежных банкнотах

Дарение – вид сделки, при которой предмет переходит из собственности одного лица в собственность другому на безвозмездной основе. Основными критериями такой сделки являются безвозмездность и отсутствие встречных требований и условий. Например, сделка, основанная на условии о том, что договор вступит в силу после наступления какого-либо момента или при условии, что даритель будет проживать в подаренной квартире – ничтожна. Правильно составленный договор дарения практически неоспорим. Подарить можно все что угодно, и это не будет зависеть от стоимости объекта, вот только с чего исчисляется налог на дарение? Облагается ли налогом дарение недвижимости?

Согласно законодательству, при получении в дар облагается налогом:

  1. Недвижимость. Имеется в виду земельный участок, дом или квартира.
  2. Транспортные средства.
  3. Ценные бумаги.

В случае передачи транспортных средств, ценных бумаг и квартиры налог будет начисляться из стоимости этих вещей. А из чего будет считаться налог на дарение земельного участка с домом? В таком случае чаще оформляют два договора и две налоговые декларации. Дом и землю дарят, а соответственно, они должны облагаться налогом отдельно.

Дарение денег

Помимо перечисленного, дарят еще и деньги. Такой договор о дарении денежных средств тоже можно оформить у нотариуса.

Отличий в условиях будет немного. При дарении денежных средств третьим лицам получателем также платится подоходный налог в размере 13% от суммы. При дарении между близкими родственниками таких налогов не взимается. А вот при регистрации такой процедуры у нотариуса придется заплатить еще 0,3% от оговоренной в договоре суммы в качестве госпошлины.

Как правило, такие сделки не регистрируются как факт дарения, а потому отследить их практически не представляется возможным. Таким образом, оплата подоходного налога на дарение денежных средств становится добровольным делом.

Какой налог должен уплатить счастливчик, получивший безвозмездно квартиру

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) – 13%. Получение в дар, например, недвижимости по закону признается доходом и подлежит налогообложению. Этот налог начисляется при выигрыше в лотерею или при продаже квартиры, что тоже считается доходом физического лица. Но всегда нужно ли платить налог при дарении 13% от стоимости дара, полученного бесплатно?

Кто имеет права не платить налог

По закону освобождаются от выплаты налога на дар близкие родственники. По российскому законодательству близким родственником могут считаться:

  1. Родители и усыновители.
  2. Дети родные и усыновленные.
  3. Бабушки и дедушки.
  4. Супруги.
  5. Братья и сестры, родные или однокровные.
  6. Внуки.

Это весь список близких родственников, установленный законом. Дарение в кругу близких родственников не подлежит процедуре налогообложения. Проще говоря, если сделка происходит между этими членами семьи, то доход физических лиц не обременяется налогообложением. При дарении квартиры родственнику, не входящему в установленный законодательством круг, получатель обязан оплатить 13% от суммы, отмеченной в договоре дарения квартиры близкому человеку.

Стоит уделить отдельное внимание дарению между супругами. Все имущество, нажитое в браке, считается совместным или общим. То есть если квартира и так общая, ни одна сторона не может подарить ее другой стороне. Возможно это становится только в том случае, если недвижимость была в собственности одной из сторон еще до заключения брака. В таком случае недвижимость может перейти в собственность супругу по брачному договору. Если нет, то супругам сначала необходимо будет провести раздел имущества. Только после этого один из супругов сможет подарить свою долю другому. Такой подарок возможен. Надо ли платить налог в таком договоре дарения? Супруги являются друг другу ближайшими родственниками, и потому при таком подарке получатель не обязан заплатить налог на договор.

Девушка производит расчеты на калькуляторе

Помимо круга семьи, не облагаются налогом на дарение земельных участков, на недвижимость и прочее передачи в дар сотрудникам Консульства и их родным.

Для тех, кто по законодательству имеет право не платить налога в 13% от стоимости получаемой в дар недвижимости, эта сделка обойдется в сумму госпошлин. Стоимость государственной пошлины за проведение сделки равна 2000 рублей. Эта сумма платится за составление и обработку договора дарения при оформлении дарственной.

Кто же платит налог?

Собственник имеет право подарить свою недвижимость кому угодно. Все остальные родственники, не входящие в близкий круг, обязаны уплатить налог по договору дарения. В этом пункте законодательства не предусмотрено никаких льгот при получении в дар недвижимого жилья, ни теще, ни племяннице, ни пенсионерам. Они оплачивают налог как на дарение недвижимости не родственнику.

Однако получатель в сделке дарения недвижимости должен быть резидентом Российской Федерации, то есть гражданином страны. А кто может считаться гражданином? Иностранец, проживший в РФ более 183 дней, уже является резидентом, наравне с коренными гражданами. А вот россиянин, проживший более 183 дней за границей, утрачивает право называться резидентом РФ. А в чем дело?

В том, что лица, не являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны уплатить 30% процентов от рыночной стоимости объекта дарения. В то время, когда граждане РФ платят 13% от стоимости объекта договора дарения.

Махинации с целью уклонения от налога

Бывают ситуации, когда заботливая тетушка хочет подарить квартиру своей племяннице и при этом позаботиться о том, чтобы последняя не обязана была платить налоги при дарении близкому родственнику. В таком случае прибегают к передариванию. Владелица недвижимого имущества, то есть квартиры, дарит свою собственность сестре, а та потом передаривает ее дочери. В обеих сделках содержание договора дарения подразумевает дарение между родственниками, при том стороны – близкие родственники. В таком случае дарственная на квартиру не облагается тринадцатью процентами от стоимости подаренного.

Такие парные сделки очень хорошо просматриваются налоговыми органами. В том случае, если хоть одну из сделок признают проведенной с целью уклонения от налога на дарственную квартиру, то последнему получателю дара будет начислен долг. Такое решение, конечно, можно оспорить через суд, но судебной практики как таковой нет.

Улыбающаяся блондинка передает папку с документами мужчине

Также стоит помнить, что если при проведении сделки оплачен налог, а впоследствии проведена еще одна сделка по передариванию недвижимости, то налог вернуть нельзя. Даже в том случае, если квартира подарена прежнему собственнику назад, то сумму, уплаченную в качестве налога, никто не вернет. Исключение составляет лишь аннулирование сделки. В этом случае, уплаченный НДФЛ при дарении вернется назад, но только потому, что данный факт — не проведение повторной сделки, а аннулирование предыдущей.

Еще прибегают к прикрытию подарка договором купли-продажи. То есть оформляют не дарственную, по которой получатель обязан уплатить 13% от стоимости дара, а договор купли-продажи с такими суммами, что продающий тоже не обязан платить подоходный налог. Такие махинации тоже раскрываются налоговыми инстанциями достаточно быстро. Разница в том, что действие такого рода уже приравнивается к злостному уклонению от налогов и преследуется по закону.

Облагается ли налогом договор дарения квартиры, и с какой суммы считают 13%

Статья 23 Налогового Кодекса Российской Федерации не устанавливает, с какой именно стоимости необходимо считать дарственный налог. Для целей исчисления налогообложения можно принять договорную, рыночную или кадастровую стоимость. С разницей лишь в том, что если налог исчисляется по:

  • договорной стоимости, то важно, чтобы ее размер отличался от рыночной стоимости не более, чем на 20%.
  • рыночной стоимости, то она также сравнивается с кадастровой.

Чаще налог на дарственную исчисляют с кадастровой стоимости недвижимости. Для целей налогообложения она не должна быть менее 70%, за исключением тех случаев, когда она неизвестна или больше окончательной стоимости, указанной в отчете об оценке.

Девушка разложила бумаги на столе

При необходимости любое решение о стоимости недвижимости, от которой будет исчисляться налог, можно оспорить. Самым аргументированным вариантом будет высчитывать налог из конечной стоимости недвижимости. Для этого необходимо произвести оценку недвижимости и составить отчет. Стоимость, указанная в нем, будет самой конечной. В этом случае налог по договору дарения будет исчисляться именно из конечной стоимости. Важно, чтобы отчет был составлен не более полугода назад. Далее его срок актуального действия истекает.

Известие в ИФНС

Даже если дарственную на квартиру даритель адресовал ближайшему родственнику, то есть получатель не обязан уплачивать налог с продажи подаренной квартиры, то известить ИФНС все равно обязательно. При отсутствии налоговых обязательств, все равно необходимо зафиксировать в ИФНС факт передачи собственности от одного владельца к другому. В случае дарений от бывшего собственника необходимо письменное уведомление в налоговую о передаче своих прав.

В этом уведомлении должны содержаться данные об адресе недвижимости, процедуре отчуждения, доходе от сделки и уплате НДФЛ. В случае дарения в этом заявлении будет упомянуто о факте дарственной и отсутствии дохода от сделки.

Как можно подарить

Способов дарения три:

  1. Когда дарение производится в настоящий момент. Здесь все просто – факт дарения происходит прямо сейчас, и права на собственность переходят к новому владельцу сразу же после регистрации в необходимых органах. Уплатите все налоги и владейте недвижимостью.
  2. Обещание подарить. То есть составляется договор, согласно которому собственник недвижимости обещает подарить свою, к примеру, квартиру физическому лицу. Принципиальное отличие состоит в том, что такой договор может быть расторгнут и аннулирован с течением времени, если передача в качестве дара еще не произведена. Расторгнуть такой договор дарения квартиры может любая сторона. Но чаще расторжение производит сторона дарения. Возможно это по причинам, например, резкого ухудшения жилищных условий дарителя. Или в том случае, если даритель резко теряет свою дееспособность.
  3. Дарение как пожертвование. Производится от меценатов, юридических лиц или физических лиц. Наиболее частые варианты пожертвование: малоимущим семьям, в детские дома и приюты. Принципиальное отличие такого дарения – есть возможность получить налоговые льготы. Часто так дарят землю, участки с постройкой, жилье и прочее.

Макет дома стоит на калькуляторе

Составление дарственной

Для дарственной нет определенной формы. Договор дарения можно составить самостоятельно и заверить его у нотариуса. После этого необходимо предоставить в Росреестр все документы о том, что вы подарили квартиру. Это действие является ключевым, так как только на этом этапе права на владение могут перейти от одного собственника к другому.

Документы, необходимые для сделки:

  1. Копии паспортов участников сделки.
  2. Документы, подтверждающие нахождение недвижимости в собственности дарителя.
  3. Технический паспорт недвижимости.
  4. Справка из БТИ о стоимости недвижимости или отчет об оценке при необходимости.
  5. Данные о прописанных.
  6. Согласие опекуна, если в сделке участвует недееспособное лицо.
  7. Составленный и подписанный договор.

Правила оформления дарственной

Дарственный договор практически невозможно оспорить, но только если он правильно оформлен. Составление дарственной – важный момент, если во время оформления необходимой документации одна из сторон находилась на учете в медицинских или других учреждениях, имела какие-либо проблемы с психиатрией, наркологией или полицией, то сделку будет возможно оспорить в суде.

Важно, что дарение – безвозмездная сделка, не подразумевающая под собой никаких дополнительных требований. Такие условия, как пожизненное ухаживание, смерть прежнего собственника или любые финансовые обязательства между сторонами дарения – причины признать сделку ничтожной и недействительной.

Семья держит игрушечный домик

Согласно законодательству, подарить недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги не может недееспособный или несовершеннолетний гражданин. Они могут принять дары, но не подарить. Также запрещено дарение лицам, от которых зависит даритель. Сделка, по которой дом отходит во владение лечащего врача автора сделки как подаренный, может быть оспорена и с легкостью будет аннулирована. Договоры о подаренных землях и квартирах от недееспособных также признают недействительными.

Для того чтобы оспорить сделку дарения было если и не невозможно, то крайне проблемно, необходимо соблюсти важные условия при составлении договора. А именно:

  1. Уточнить дееспособность обеих сторон. В некоторых случаях возможно участие законного представителя недееспособного инвалида и участие других третьих лиц.
  2. Грамотно оформить сам договор, заверить его нотариально.
  3. Как можно скорее подать налоговую декларацию и оплатить установленную сумму.
  4. Зарегистрировать факт передачи прав на недвижимость в минимальные сроки.

Налоговая декларация, составление и порядок уплаты

По законодательству налоговая декларация в форме 3-НДФЛ за предшествующий год должна быть заполнена и предоставлена по 30.04 включительно. Сделать это можно как через сайт, так и лично в специальных организациях, помогающих населению с такими услугами. Также можно отправить форму по электронной почте или обычным письмом.

В документе необходимо указать стоимость, от которой исчислялся налог с дарения, в противном случае корректировку произведут на кадастровую стоимость. А также нужно приложить пакет документов. А именно: документ, удостоверяющий личность получателя дара, и документ, подтверждающий факт дарения (чаще — дарственная).

Расчет налога в декларации

Декларация должна быть подана не позднее 30.04, а установленная сумма налога на подаренное имущество оплачена не позднее 15.07. В противном случае придется выплачивать штрафы.

В той ситуации, когда несовершеннолетний становится получателем квартиры, налог, подразумевается, за него оплатят родители или законные представители. Однако если у ребенка есть возможность сделать это самостоятельно, то уплатить дарственный налог обязан сам получатель.

Налоговый вычет

Сам по себе налоговый вычет – это возможность вернуть обратно отданные 13%. Когда говорится про налог на наследование и дарение, такая процедура не предусмотрена для получателя, если тот является близким родственником. Так как получатель в таком случае налог на дарение квартиры не платил. Если же получатель не входит в круг близких родственников дарителя и при дарении недвижимости уплатил налог на доход, то он может претендовать на налоговый вычет. Тем самым вернуть свою «копеечку».

Но в данной ситуации налоговый вычет может получить не только получатель дара. Речь о дарителе. Подразумевается, что даритель покупал квартиру за свои кровно нажитые средства и, естественно, платил налог НДФЛ.

Необходимо заполнить определённую форму, которая требуется для получения вычета, и тогда даритель сможет вернуть 13% от первоначальной стоимости недвижимости, но не более, чем два миллиона.

Если же новый собственник недвижимости решится ее продавать ранее, чем через пять лет после вступления в право собственности, то он тоже может получить налоговый вычет. Как и при любом доходе физического лица, при продаже подаренной квартиры налог необходимо будет уплатить. Налог при продаже подаренной квартиры тоже составит 13% от суммы дохода. Вычет размером в один миллион рублей собственник сможет использовать для уменьшения суммы, подлежащей налогообложению, продавая недвижимое имущество. То есть если собственник обязан уплатить налог с трех миллионов, применив вычет, налог с продажи квартиры полученной по дарению будет исчисляться с двух миллионов рублей.

Мужчина держит ключи и макет дома

Ответственность за неуплату НДФЛ

Стоит вспомнить, что при дарении недвижимости родственнику близкого круга или наследовании налог не выплачивается. А, следовательно, и необходимости в подаче декларации нет.

К ответственности привлекают в двух случаях: в обозначенные сроки декларация подана не была; установленная сумма не уплачена в срок.

В первом случае, согласно ст.119 НК РФ, применяется штрафная санкция в размере 5% от суммы налога по дарственной на квартиру и единоразовый штраф 1000 руб. За каждый месяц просрочки начисляется 5% к сумме долга, но не более 30% от суммы. В случае неуплаты долга будет установлен штраф в размере 20% от суммы налога на подаренную квартиру или 40%, если неуплата считается умышленной.

Во втором варианте, когда декларация подана в срок, а платежа не поступает, начинают начисляться пени за просрочку. Размер пени установлен в 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ. В 2017 г. ключевая ставка РФ равняется 8,25%. Ставка рефинансирования умножается на сумму долга, на количество дней просрочки и на 1,300.

Налоги при дарении квартиры гораздо выгоднее платить в сроки и без уклонений. Даже принимая в учет все платежи, связанные со сделкой дарения, такая собственность обходится новому владельцу гораздо дешевле, чем при покупке. Однако законом предусмотрена возможность отказа от дарения.

Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации