Оплата налогов на наследство при вступлении по закону и завещанию

Бизнесмен держит в руках деньги и игрушечный домик

Наследство – это имущество, которое переходит к определенному лицу после смерти владельца. Чтобы определить, при оформлении наследства нужно ли платить налог, необходимо обратиться к законодательству и практике. Очень часто клиенты обращаются к нотариусу с просьбой разъяснить порядок налогообложения наследия: кому нужно платить налог на наследство, и сколько стоит вступление в общем. Проще говоря, облагается ли налогом и пошлинами полученное имущество. Наследственное дело имеет широкий круг понятий, поэтому ниже будет представлено детальное объяснение всех нюансов касательно налогообложения наследованного.

История проблемы

Наследственные права граждан с каждым годом усложнялись, добавляя большие затраты на оформление документации. Многие люди, оформлявшие наследованное до 2006 года, сталкивались с тем, что полученное облагалось налогом — ранее был другой порядок наследования. Зная, что имущество будет облагаться налогом с наследства, не все потенциальные наследники были готовы принять имущество умершего.

Однако законодательство часто корректируется и изменяется, поэтому клиенты первым делом обращаются к юристам, чтобы заранее прояснить проблемы, связанные с налогообложением наследованного объекта. Налог при наследовании квартиры по завещанию является самым частым вопросом среди физических лиц, поэтому имеет смысл рассмотреть его подробно. На наследство по закону распространяются другие правила, нежели на завещательное, и в разных ситуациях вопрос будет решаться по-своему.

Облагается ли наследование налогами

Для того чтобы разобраться с этим вопросом, необходимо обратиться к терминологии из наследственного права. Налогообложение наследства – достаточно трудный вопрос, поэтому рекомендуется уделить немного времени теоретическим основам. Наследственными правами обозначается институт гражданского права, регулирующий обязанности наследодателя и наследующего.

Все лица, являющиеся наследующими, должны знать, что наследство – объект, не подлежащий уплате налога.

Получается, размер налога на наследуемый объект в принципе отсутствует. Однако наследователи могут столкнуться с прочими расходами. Платить при вступлении в наследство необходимо, но эти расходы не связаны с ФНС.

За оформление наследованного объекта надо уплачивать определенную сумму. Имеются общеадминистративные действия, отвечающие за переоформление наследия, и они требуют оплаты, особенно при ссылке на завещание. Налог на наследство близких родственников тоже складывается из пошлин и тарифов. Таким образом, определенный налог при вступлении в наследство тоже нужно уплатить, но на самом деле этот сбор не является налогом, а некорректно называется так «в народе» для простоты обозначения.

Все приведенные действия касаются наследства по закону:

  1. Обращаясь к нотариусу, клиенту потребуется заплатить 100 рублей для подтверждения подлинности документа. Это следует из ст. 333.24 Налогового кодекса РФ.
  2. Чтобы получить документацию о достоверности наследия, необходимо заплатить нотариусу 0,3% от цены передаваемого имущества. Стоимость пошлины не может быть больше 100 000 рублей. Такой размер пошлины устанавливается, если преемник имеет родственные связи с передающим лицом или состоит в браке. Если имущество переходит к чужому лицу, которое не имеет родственных связей (например, лучший друг), предусмотрено 0,6% от цены наследуемого объекта, а максимальная сумма не имеет права превышения в 1 миллион рублей. Размер налога на наследство зависит от стоимости получаемого объекта. Такая информация согласовывается в ст. 333.24.
  3. Наследство после смерти владельца имеет право на защиту. За принятия охранных мер передаваемого объекта, оставшегося после смерти владельца, необходимо уплатить 600 рублей, что следует из п.23.
  4. Существует определенный тариф на содержание депозитного счета наследственных средств из наследуемого. Расчет происходит по тарифу в 1000 рублей.

Человек считает на калькуляторе

Согласно вышеприведенным фактам налог при получении наследства отсутствует, но зато присутствуют траты на оказание услуг юристов. Существуют более уникальные случаи затрат, если речь идет об обращении в суд. В качестве примера, приводится несколько случаев судебных расходов:

  1. В случае обращения в государственный орган, занимающийся решением гражданских споров по причине продления срока наследования, который предусматривается для наследника, необходимо уплатить 300 рублей, если наследник является физическим лицом. Для фирм, стоимость равняется 600 руб.
  2. Если дело доходит до судебных разбирательств, касающихся разделения имущества между наследниками, то размер пошлины может составлять от 400 рублей. Чем выше стоимость объекта, тем выше пошлина. Максимально возможная сумма судебных процессов по наследству не может превышать 60 тысяч рублей.

Необходимо знать. Как только человек становится владельцем имущества, перешедшего ему от наследодателя, то он обязуется платить налоги при вступлении в наследование объекта в качестве нового собственника.

Наследство и НДФЛ

Получение имущества из наследуемого может приравниваться к получению определенного дохода, который связан с начислением подоходного налога. Чтобы разобраться в этом вопросе, нужно обратиться к Налоговому кодексу РФ, а именно ст. 209.

Так какие налоги платятся? НДФЛ необходимо уплатить резидентам РФ, которые получают доход в Российской Федерации и из-за границы. Если физическое лицо не является резидентом РФ, то налогом будет облагаться доход, который получается из других источников.

Таким образом, на вступление в наследство необходимо уплатить НДФЛ уже как собственнику. Получается, что при наличии дохода некоторые объекты облагаются. Налоги при вступлении в наследство рассматриваются в виде ежегодного имущественного сбора.

Мужчина заполняет налоговую декларацию

Что касается наследников, то для них имеются некоторые поощрения. Доходы в денежной или другой форме, которые получаются в результате наследования, не подлежат налогообложению – из 23 главы НК РФ. Однако любое правило может иметь свои исключения, поэтому предусмотрены ограничения. Например, вознаграждение не подлежит выплате наследникам авторов литературных произведений, изобретений и некоторых работ искусства. Как же получить в таком случае доход? Разберемся с этим ниже:

  1. Если наследующий – это наследник автора изобретения или любых других научных открытий, то доход он получит 1 раз в год. Этот пункт указан в ст. 216 Налогового кодекса.
  2. Общее правило ставки налога – 13%. Если лицо, являющееся наследником сочинителя искусства или науки в России, не признано представителем государства, то цифра равна 30%.
  3. Когда этот налог оплачивается, то не стоит забывать о правилах налоговых вычетов согласно ст.218 и 221 НК РФ.

Для справки. В случае наследника автора, который получает вознаграждение в другой валюте, будет выполнено присчитывание валюты в российский рубль согласно курсу ЦБ. Курс применяется по факту получения денежных средств.

Наследство имущества

Поговорим о налоге на недвижимость. Наследованная недвижимость не требует налогообложения. То есть налог на недвижимость, полученной по наследству, не уплачивается. Также НДФЛ не требует уплаты при переходе наследуемого объекта физическому лицу. Например, налог на наследство квартиры отсутствует. Наследнику пока только придется тратить средства на оформление доступа к праву на передаваемое имущество и регистрацию нового объекта. Таким образом, налог на наследование квартиры отсутствует.

После вступления в наследство придется потратиться. Сначала нужно уплатить пошлину, чтобы получить свидетельство на вступление в наследство конкретного объекта. При получении квартиры необходимо подтвердить достоверность документации. Процессом достоверности занимается нотариус.

Сбор определяется из рыночной стоимости передаваемого объекта, например, при получении квартиры или кадастровой цены. Понадобится соответственно независимая оценка либо домовая книга с данными БТИ. В любой ситуации пошлина может рассчитаться индивидуально в зависимости от полноты предоставленных документов со стороны наследователя.

Девушка ведет расчеты на калькуляторе

Согласно ст. 333.33 НК Российской Федерации регистрация прав на недвижимое наследственное имущество или жилье составляет 2000 рублей для граждан РФ и 22 000 рублей для компаний. Значит, налог на имущество зависит от гражданских правоотношений. Однако, есть пара исключений, которые необходимо привести для оплачивающих людей:

  1. Собственность используется для аграрного хозяйства в личных целях. Иными словами, это дачный участок земли или жилая постройка. Тогда стоимость равняется 350 рублям.
  2. Регистрация прав на часть участка земельного типа обязывает уплатить 100 рублей.
  3. Пошлина будет равна 22 000 руб., если зарегистрировать право на получение долевой собственности, где остальные участники занимаются профессиональным управлением рынка ценных бумаг. Оплата пошлины будет такой же, если имущество подразумевает собой создание ПИФа.
  4. Регистрация в качестве участника многоквартирного объекта обойдется наследнику в 200 рублей.
  5. Регистрация залога недвижимого имущества для физических лиц уплачивается 1000 рублей, компании – 4000 рублей.
  6. Регистрация, изменяющая участие в долевом строительном процессе, требует оплаты в размере 350 рублей.

Продажа наследованного имущества

Полученное по наследству можно продавать, но тут имеются свои нюансы. Любое лицо, собирающееся продавать унаследованное имущество, которым он владеет менее 3 лет, получает конкретную прибыль и требует уплаты налогов НДФЛ. Если же лицо является собственником более 36 месяцев, тогда налог не взимается. Эта информация была в статье 171 НК Российской Федерации. Оплатить налог на наследуемое имущество необходимо в год факта продажи. Исключения уплаты состоят, если речь идет о продаже наследованного имущества авторов научных и художественных работ.

Бизнесмен читает книгу

Стоит помнить, что гражданин способен уменьшить налоговую базу, поскольку при расчете НДФЛ могут отниматься имущественные вычеты. Именно они могут помочь уменьшить налогооблагаемую базу.

Говоря об имущественных вычетах и НДФЛ, имеются некоторые особенности:

  1. Влияние дохода. Величина вычета зависит от размера дохода, полученного от продажи.
  2. Максимальный вычет. Сумма вычета не больше 1 млн рублей.
  3. Официальный документ. Вычет будет производиться после заполнения налоговой декларации, где отражается доход после продажи. Требуется обращение в налоговую для приобретения документации. Перед продажей дома, полученного по наследству, следует заполнить этот документ.
  4. Время вычета. Вычет происходит только один раз, поэтому очень важно определить время продажи. Если через несколько лет конкретная недвижимость станет дороже, то есть смысл производить вычеты позже.
  5. Совместная собственность. В случае продажи совместного имущества размер вычета предоставляется всем владельцам в равной степени. То есть делится между ними. Например, в наследство квартиры могут входить несколько человек.

Налоговую декларацию необходимо заполнить до конца апреля. Подать заполненный документ можно в бумажном и электронном виде. Подавать необходимо вовремя. Для этого есть источник: официальный веб-сайт налоговой.

Налог на наследование земли

В случае получения наследства в виде участка земли, нужно уплачивать земельный налог при получении регистрационных документов. Уплачивают данный налог собственники и люди, использующие земельный участок. От уплаты ЗН освобождаются арендаторы земли и безвозмездно пользующиеся лица.

Сборы принимают местные государственные органы. Исключениями являются:

  • участки, изъятые или ограниченные в обороте;
  • прямое отношение к лесному фонду;
  • находятся на территории многоквартирного дома.

Насколько важно завещание

Наследство без завещания является возможным, но тогда наследодатель не может конкретизировать человека, которому перейдет объект. Из-за отсутствия завещания дело может дойти до судебных исков, поэтому вопросы наследства по завещанию должны разбираться индивидуально.

А если есть документ, подтверждающий передачу имущества, то какой налог на наследство по завещанию? В таком случае также нет налога при вступлении в наследство по завещанию.

Существует понятие завещательного распоряжения, когда наследник передает часть денег другому человеку. Завещательный процесс происходит в банке. Наследующий получает право владения на сумму со счета другого. В обязательном порядке необходимо пройти процедуру составления документации в банке, где был открыт счет. И наследователь может распоряжаться им так, как пожелает.

Женщина и парень изучают документы

Как правило, распоряжения такого рода происходят между родственниками. Посторонние люди редко могут рассчитывать на рассматриваемый вариант. Однако существует понятие наследственной трансмиссии, когда получатель имущества умер до принятия наследия. Суд может рассмотреть дело и согласно закону передать имущество кровным родственникам (братьям, сестрам). Наследственная трансмиссия – частый случай в практике юристов, поэтому нужно учитывать все исходы при составлении завещательного документа.

Завещателем будут прописаны все необходимые правила исполнения для наследующих лиц, вступающих в наследство. Все желания завещателя будут учитываться при оформлении завещательного распоряжения. Завещателю нужно предоставить только паспорт. Далее все обговаривается с сотрудником банка, в котором человек наследует сбережения завещателя. Следующим шагом идет закрепление подписями и печатью.

Получивший средства человек должен помнить, что наследство налогом облагаться не будет. Поэтому вступая в права со смерти владельца, не стоит ждать никаких налоговых трудностей. Тем не менее лучше всего обращаться к нотариусу, чтобы обезопасить себя от чужих проблем.

Имея необходимое завещание, которое закрепляется нотариально, наследователь может распорядиться своим имуществом, жильем как угодно. Заверяется завещание несколькими способами:

  • нотариально;
  • благодаря органам местной власти;
  • при помощи консульства Российской Федерации, если объект наследования находится в другой стране.

Разберемся, есть ли налог на наследство по завещанию. Если кто-то завещал квартиру определенному лицу, то последний с уверенностью ее получит. Независимо от того, есть завещание на квартиру или нет, облагаться имущество не будет. Что касается завещания на квартиру, то его рекомендуется составить. Однако необходимо будет выплачивать государственную пошлину, чтобы законно получить доступ к объекту, завещанному по наследству. Таким образом, налог на квартиру по завещанию не взимается, а выплачивается сбор за ее оформление. Аналогично не платится налог на наследство по завещанию, передающему любое другое имущество: машину, денежные средства, ценные бумаги.

Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации